Mantelzorgwoning en belasting: alle fiscale gevolgen

Welke belastingen spelen bij een mantelzorgwoning?

Een mantelzorgwoning heeft gevolgen voor meerdere belastingen: inkomstenbelasting, onroerendezaakbelasting, schenkbelasting en toeslagen. De exacte gevolgen hangen af van wie de woning betaalt, op wiens grond deze staat en of er een eigen huisnummer is.

Hieronder behandelen we alle fiscale aandachtspunten zodat je niet voor verrassingen komt te staan.

Inkomstenbelasting: box 1 of box 3?

Een mantelzorgwoning valt niet onder de eigenwoningregeling (box 1). Dit betekent dat je geen hypotheekrenteaftrek krijgt voor de financiering van een mantelzorgwoning. De Belastingdienst beschouwt een mantelzorgwoning als tijdelijk en ondergeschikt aan de hoofdwoning.

Als de woning eigendom is van de perceeleigenaar (het kind), valt de waarde in box 3 (vermogen). De waarde wordt jaarlijks belast tegen het forfaitaire rendement. Bij een waarde van 80.000 euro is dit circa 800 tot 1.500 euro per jaar aan extra belasting, afhankelijk van het totale vermogen.

Als er een opstalrecht is gevestigd en je ouders eigenaar zijn, valt de woning in box 3 van je ouders.

WOZ en onroerendezaakbelasting

Een vergunningsvrije mantelzorgwoning zonder eigen huisnummer telt doorgaans niet mee voor de WOZ-waarde van de hoofdwoning. Dit is fiscaal gunstig: je betaalt geen hogere ozb.

Heeft de mantelzorgwoning wel een eigen huisnummer, dan krijgt deze een eigen WOZ-beschikking en een eigen ozb-aanslag. Reken op 200 tot 800 euro per jaar extra aan gemeentelijke belastingen.

Schenkbelasting

Als je ouders de mantelzorgwoning betalen maar de woning op jouw grond staat, kan de Belastingdienst dit zien als een schenking door natrekking. De oplossing: vestig een opstalrecht bij de notaris. Hiermee blijven je ouders eigenaar en is er geen schenking. Lees meer in ons artikel over schenkbelasting bij mantelzorgwoningen.

Toeslagen en uitkeringen

De inschrijving op hetzelfde adres of een apart adres heeft gevolgen voor toeslagen:

• Zonder eigen huisnummer: de bewoner staat op hetzelfde adres en kan als medebewoner of toeslagpartner worden aangemerkt. Dit kan leiden tot lagere toeslagen (zorgtoeslag, huurtoeslag) en een lagere AOW (samenwonend-norm).
• Met eigen huisnummer: de bewoner is een zelfstandig huishouden. Dit kan leiden tot hogere toeslagen en een hogere AOW (alleenstaanden-norm).

Overleg vooraf met de Belastingdienst of een fiscaal adviseur over de gevolgen voor jouw situatie.

Wil je een mantelzorgwoning vergelijken? Vergelijk aanbieders en ontvang een offerte op maat via onze configurator.

Btw-tarief

Voor de plaatsing van een mantelzorgwoning bij een bestaande woning (ouder dan 2 jaar) geldt het verlaagde btw-tarief van 9% in plaats van 21%. Dit is geregeld als woningverbetering en kan bij een woning van 80.000 euro een besparing van circa 9.600 euro opleveren.

Let op: het verlaagde tarief geldt voor het arbeids- en materiaalgedeelte van de plaatsing, niet voor de aanschaf van een kant-en-klare woning. Bespreek dit met je aanbieder.

Veelgestelde vragen

Is hypotheekrente voor een mantelzorgwoning aftrekbaar?

Nee. Een mantelzorgwoning valt niet onder de eigenwoningregeling. De hypotheekrente is niet aftrekbaar in box 1.

Betaal je meer belasting als je een mantelzorgwoning hebt?

Mogelijk wel. De waarde van de mantelzorgwoning wordt in box 3 belast. Daarnaast kan een eigen huisnummer leiden tot extra gemeentelijke belastingen. Maar dit wordt vaak gecompenseerd door lagere zorgkosten.

Zijn de kosten van een mantelzorgwoning aftrekbaar als zorgkosten?

In de meeste gevallen niet. De aanschaf- en plaatsingskosten gelden niet als specifieke zorgkosten. Wel kunnen bepaalde aanpassingen voor een ziekte of handicap (drempels, steunen, douchezit) als zorgkosten aftrekbaar zijn.